科技型中小企業(yè)

發(fā)布部門：科學(xué)技術(shù)部

補(bǔ)貼金額：資金支持

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常見問題

科技型中小企業(yè)申報(bào)條件如下：

　　(一)基本條件

　　科技型中小企業(yè)須同時(shí)滿足以下條件：

　　1.在中國(guó)境內(nèi)(不包括港、澳、臺(tái)地區(qū))注冊(cè)成立或依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的會(huì)計(jì)核算健全、實(shí)行查賬征收并能夠準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用，并繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)。

　　2.職工總數(shù)不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產(chǎn)總額不超過2億元。

　　3.企業(yè)所在行業(yè)不屬于國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》規(guī)定的限制類和淘汰類范圍，不屬于財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、科技部《關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕119號(hào))規(guī)定的不適用稅前加計(jì)扣除政策的行業(yè)。

　　4.企業(yè)在上一會(huì)計(jì)年度及當(dāng)年未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故、嚴(yán)重環(huán)境違法、嚴(yán)重弄虛作假和科研嚴(yán)重失信行為，且在上一會(huì)計(jì)年度及當(dāng)年未列入經(jīng)營(yíng)異常名錄和嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單。

　　5.企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)所得分值不低于60分，且科技人員指標(biāo)得分不得為0分。

　　(二)直通車條件

　　符合上述評(píng)價(jià)條件的企業(yè)，若同時(shí)符合下列條件中的一項(xiàng)，不受綜合評(píng)價(jià)所得分值高低限制，可直接確認(rèn)符合科技型中小企業(yè)條件：

　　1.企業(yè)擁有有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)資格證書;

　　2.企業(yè)近五年內(nèi)獲得過國(guó)家級(jí)科技獎(jiǎng)勵(lì);

　　3.企業(yè)擁有經(jīng)認(rèn)定的省部級(jí)以上研發(fā)機(jī)構(gòu);

　　4.企業(yè)近五年內(nèi)主導(dǎo)制定過國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)、國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

　　(三)評(píng)價(jià)指標(biāo)

　　科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)指標(biāo)具體包括科技人員、研發(fā)投入、科技成果三類，滿分100分。

　　1.科技人員指標(biāo)(滿分20分)。按科技人員數(shù)占企業(yè)職工總數(shù)的比例分檔評(píng)價(jià)。

　　A.30%(含)以上(20分)

　　B.25%(含)-30%(16分)

　　C.20%(含)-25%(12分)

　　D.15%(含)-20%(8分)

　　E.10%(含)-15%(4分)

　　F.10%以下(0分)

　　2.研發(fā)投入指標(biāo)(滿分50分)。企業(yè)從(1)、(2)兩項(xiàng)指標(biāo)中選擇一個(gè)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)分。

　　(1)按企業(yè)研發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入的比例分檔評(píng)價(jià)。

　　A.6%(含)以上(50分)

　　B.5%(含)-6%(40分)

　　C.4%(含)-5%(30分)

　　D.3%(含)-4%(20分)

　　E.2%(含)-3%(10分)

　　F.2%以下(0分)

　　(2)按企業(yè)研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用支出總額的比例分檔評(píng)價(jià)。

　　A.30%(含)以上(50分)

　　B.25%(含)-30%(40分)

　　C.20%(含)-25%(30分)

　　D.15%(含)-20%(20分)

　　E.10%(含)-15%(10分)

　　F.10%以下(0分)

　　3.科技成果指標(biāo)(滿分30分)。按企業(yè)擁有的在有效期內(nèi)的與主要產(chǎn)品(或服務(wù))相關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)類別和數(shù)量(知識(shí)產(chǎn)權(quán)應(yīng)沒有爭(zhēng)議或糾紛)分檔評(píng)價(jià)。

　　A.1項(xiàng)及以上Ⅰ類知識(shí)產(chǎn)權(quán)(30分)

　　B.4項(xiàng)及以上Ⅱ類知識(shí)產(chǎn)權(quán)(24分)

　　C.3項(xiàng)Ⅱ類知識(shí)產(chǎn)權(quán)(18分)

　　D.2項(xiàng)Ⅱ類知識(shí)產(chǎn)權(quán)(12分)

　　E.1項(xiàng)Ⅱ類知識(shí)產(chǎn)權(quán)(6分)

　　F.沒有知識(shí)產(chǎn)權(quán)(0分)

　　(四)指標(biāo)說明

　　1.職工總數(shù)

　　企業(yè)職工總數(shù)包括企業(yè)上一會(huì)計(jì)年度在職、兼職和臨時(shí)聘用人員。在職人員可以通過是否簽訂了勞動(dòng)合同、繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、繳納工資薪金個(gè)人所得稅等方式之一進(jìn)行鑒別，兼職、臨時(shí)聘用人員全年須在企業(yè)累計(jì)工作六個(gè)月以上。

　　2.科技人員數(shù)

　　企業(yè)科技人員是指企業(yè)直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，以及專門從事上述活動(dòng)管理和提供直接服務(wù)的人員，包括在職、兼職和臨時(shí)聘用人員，兼職、臨時(shí)聘用人員全年須在企業(yè)累計(jì)工作六個(gè)月以上。

　　3.研發(fā)費(fèi)用總額

　　研發(fā)費(fèi)用是指企業(yè)進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)和創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。研發(fā)活動(dòng)是指企業(yè)為獲得科學(xué)與技術(shù)新知識(shí)，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品(服務(wù))、工藝而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的系統(tǒng)性活動(dòng)。創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)是指企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行的設(shè)計(jì)活動(dòng)，包括多媒體軟件、動(dòng)漫游戲軟件開發(fā)，數(shù)字動(dòng)漫、游戲設(shè)計(jì)制作;房屋建筑工程設(shè)計(jì)(綠色建筑評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為三星)、風(fēng)景園林工程專項(xiàng)設(shè)計(jì);工業(yè)設(shè)計(jì)、多媒體設(shè)計(jì)、動(dòng)漫及衍生產(chǎn)品設(shè)計(jì)、模型設(shè)計(jì)等。

　　以下活動(dòng)產(chǎn)生的費(fèi)用不計(jì)入研發(fā)費(fèi)用：企業(yè)產(chǎn)品(服務(wù))的常規(guī)性升級(jí);對(duì)某項(xiàng)科研成果的直接應(yīng)用，如直接采用公開的或者直接購(gòu)買的新工藝、材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)或知識(shí)等商品;企業(yè)在商品化后為顧客提供的技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢等支持活動(dòng);對(duì)現(xiàn)存產(chǎn)品、服務(wù)、技術(shù)、材料或工藝流程進(jìn)行的重復(fù)或簡(jiǎn)單改變;市場(chǎng)調(diào)查研究、效率調(diào)查或管理研究;作為工業(yè)(服務(wù))流程環(huán)節(jié)或常規(guī)的質(zhì)量控制、測(cè)試分析、維修維護(hù);社會(huì)科學(xué)、藝術(shù)或人文學(xué)方面的研究。

　　研發(fā)費(fèi)用應(yīng)按照財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、科技部《關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕119號(hào))、《關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》(財(cái)稅〔2017〕34號(hào))及其他有關(guān)規(guī)定，依照《關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào))、《關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第40號(hào))、《關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問題的通知》(財(cái)稅〔2018〕64號(hào))、《關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第13號(hào))、《關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第28號(hào))等文件明確的方式、范圍，對(duì)各研發(fā)項(xiàng)目以專賬或者輔助賬形式，開展研發(fā)費(fèi)用歸集，由企業(yè)留存?zhèn)洳?。研發(fā)費(fèi)用歸集范圍包括：

　　人員人工費(fèi)用：直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。

　　直接投入費(fèi)用：研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用;用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi);不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi);用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用，以及通過經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備租賃費(fèi)。

　　折舊費(fèi)用：用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)。

　　無形資產(chǎn)攤銷：用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)(包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等)的攤銷費(fèi)用。

　　新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)等：新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)。

　　其他相關(guān)費(fèi)用：與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，如技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、分析、評(píng)議、論證、鑒定、評(píng)審、評(píng)估、驗(yàn)收費(fèi)用，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)，差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。此項(xiàng)費(fèi)用總額不得超過研發(fā)費(fèi)用總額的10%。

　　財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他費(fèi)用。

　　研發(fā)費(fèi)用采用上一會(huì)計(jì)年度最后一個(gè)季度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。根據(jù)項(xiàng)目研發(fā)形式按以下方法計(jì)算企業(yè)研發(fā)費(fèi)用總額：

　　企業(yè)內(nèi)部自主研發(fā)項(xiàng)目，按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用額計(jì)入企業(yè)研發(fā)費(fèi)用總額;

　　企業(yè)共同合作研發(fā)項(xiàng)目，按自身實(shí)際承擔(dān)費(fèi)用額計(jì)入企業(yè)研發(fā)費(fèi)用總額;

　　企業(yè)參加企業(yè)集團(tuán)的集中研發(fā)項(xiàng)目，按自身實(shí)際分?jǐn)傎M(fèi)用額計(jì)入企業(yè)研發(fā)費(fèi)用總額;

　　企業(yè)委托境內(nèi)外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人的研發(fā)項(xiàng)目，按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用額的80%計(jì)入企業(yè)研發(fā)費(fèi)用總額;

　　企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人的研發(fā)項(xiàng)目，按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用額的80%計(jì)入企業(yè)研發(fā)費(fèi)用總額，但不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用的三分之二。

　　4.銷售收入

　　銷售收入采用上一會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為主營(yíng)業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)收入之和，按照企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的口徑。

　　5.成本費(fèi)用支出總額

　　成本費(fèi)用支出總額包括營(yíng)業(yè)成本、稅金及附加和期間費(fèi)用，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，采用上一會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。成本費(fèi)用按照企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表口徑。成本費(fèi)用支出總額=營(yíng)業(yè)成本+稅金及附加+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+研發(fā)費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　6.資產(chǎn)總額

　　資產(chǎn)總額應(yīng)以上一會(huì)計(jì)年度企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的期末數(shù)為準(zhǔn)。

　　7.納稅總額

　　納稅總額是指企業(yè)已實(shí)際繳納的稅額。一般包括增值稅、附加稅、所得稅，不包括個(gè)稅。

　　8.知識(shí)產(chǎn)權(quán)

　　知識(shí)產(chǎn)權(quán)須在中國(guó)境內(nèi)授權(quán)或?qū)徟鷮彾?，并在中?guó)法律的有效保護(hù)期內(nèi)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬人應(yīng)為評(píng)價(jià)申請(qǐng)企業(yè)。

　　知識(shí)產(chǎn)權(quán)采用分類評(píng)價(jià)，其中：發(fā)明專利(不含國(guó)防專利)、植物新品種、國(guó)家級(jí)農(nóng)作物品種、國(guó)家新藥、國(guó)家一級(jí)中藥保護(hù)品種、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)等按Ⅰ類評(píng)價(jià);實(shí)用新型專利、外觀設(shè)計(jì)專利、軟件著作權(quán)等按Ⅱ類評(píng)價(jià)。

　　專利的有效性以企業(yè)進(jìn)行評(píng)價(jià)前獲得授權(quán)證書或授權(quán)通知書并能提供繳費(fèi)收據(jù)為準(zhǔn)。

　　發(fā)明專利、實(shí)用新型專利、外觀設(shè)計(jì)專利、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)可在國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局網(wǎng)站(http://www.sipo.gov.cn)查詢專利標(biāo)記和專利號(hào);植物新品種可在農(nóng)業(yè)農(nóng)村部科技發(fā)展中心網(wǎng)站(http://www.nybkjfzzx.cn)和國(guó)家林業(yè)和草原局植物新品種保護(hù)辦公室網(wǎng)站(http://www.cnpvp.net)查詢;國(guó)家農(nóng)作物品種是指農(nóng)業(yè)農(nóng)村部國(guó)家農(nóng)作物品種審定委員會(huì)審定公告的農(nóng)作物品種;國(guó)家新藥須提供國(guó)家藥品監(jiān)督管理局簽發(fā)的新藥證書;國(guó)家一級(jí)中藥保護(hù)品種須提供國(guó)家藥品監(jiān)督管理局簽發(fā)的中藥保護(hù)品種證書;軟件著作權(quán)可在國(guó)家版權(quán)局中國(guó)版權(quán)保護(hù)中心網(wǎng)站(http://www.ccopyright.com.cn)查詢軟件著作權(quán)標(biāo)記(亦稱版權(quán)標(biāo)記)。

　　9.高新技術(shù)企業(yè)

　　高新技術(shù)企業(yè)是指擁有有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)證書編號(hào)的企業(yè)，其編號(hào)在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”可查?？萍夹椭行∑髽I(yè)評(píng)價(jià)與高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作已實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)對(duì)接，高新技術(shù)企業(yè)狀態(tài)可自動(dòng)獲取。

　　10.科技獎(jiǎng)勵(lì)

　　近五年內(nèi)獲得過的國(guó)家級(jí)科技獎(jiǎng)勵(lì)包括國(guó)家最高科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)、國(guó)家自然科學(xué)獎(jiǎng)、國(guó)家技術(shù)發(fā)明獎(jiǎng)、國(guó)家科學(xué)技術(shù)進(jìn)步獎(jiǎng)和中華人民共和國(guó)國(guó)際科學(xué)技術(shù)合作獎(jiǎng)，以獎(jiǎng)勵(lì)證書為準(zhǔn)，近五年包括填報(bào)當(dāng)年?？萍夹椭行∑髽I(yè)獲得國(guó)家級(jí)科技獎(jiǎng)勵(lì)以國(guó)家科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)勵(lì)辦公室公告為準(zhǔn)，獲獎(jiǎng)情況可自動(dòng)獲取。

　　11.研發(fā)機(jī)構(gòu)

　　企業(yè)擁有的省部級(jí)以上研發(fā)機(jī)構(gòu)包括國(guó)家部委、省直單位批準(zhǔn)認(rèn)定的企業(yè)牽頭建立的實(shí)驗(yàn)室、研究中心、技術(shù)中心、設(shè)計(jì)中心、創(chuàng)新中心及研究院等各類國(guó)家級(jí)、省(部)級(jí)創(chuàng)新平臺(tái)(基地)。證明材料以出具的研發(fā)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)認(rèn)定文件為準(zhǔn)。

　　12.制定標(biāo)準(zhǔn)

　　企業(yè)近五年內(nèi)主導(dǎo)制定過國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)、國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)出具相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)文本或證明文件。國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)以國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化委員會(huì)網(wǎng)站發(fā)布的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)，行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化委員會(huì)網(wǎng)站備案的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)，國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)是國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化委員會(huì)網(wǎng)站公布的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化機(jī)構(gòu)制定的標(biāo)準(zhǔn)。相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)可在全國(guó)標(biāo)準(zhǔn)信息公共服務(wù)平臺(tái)查詢(http://std.samr.gov.cn)。企業(yè)應(yīng)排名標(biāo)準(zhǔn)起草單位前五名。近五年包括填報(bào)當(dāng)年。

　　13.企業(yè)信用

　　《科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法》所指的“發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故和嚴(yán)重環(huán)境違法、科研嚴(yán)重失信行為”“列入經(jīng)營(yíng)異常名錄和嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單”以有關(guān)部門根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)出具的意見為準(zhǔn)或參考國(guó)家公共信用信息中心“信用中國(guó)”網(wǎng)站(https://www.creditchina.gov.cn)和國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局“國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”(http://www.gsxt.gov.cn)

　　14.其他事項(xiàng)

　　所稱職工總數(shù)、科技人員數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

　　季度平均值=(季初值+季末值)÷2

　　全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

　　年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。